+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Льготы по ндс учреждения образования

Организации, оказывающие услуги в сфере образования, имеют право на налоговую льготу по оплате НДС. В статье расскажем, кто платит НДС на образовательные услуги, какие учреждения вправе использовать налоговую льготу, при каких операциях учреждению следует начислить и уплатить НДС. Учреждения и организации, оказывающие образовательные услуги, могут воспользоваться правом на налоговую льготу, опираясь на положения ст. Действующее законодательство предусматривает для образовательных учреждений полное освобождение от уплаты НДС. При этом важно выполнение основного условия: получить налоговую льготы может только организация, ведущая некоммерческую деятельность в сфере образовательных услуг.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По общему правилу некоммерческие образовательные учреждения признаются плательщиками НДС, если ведут операции по реализации товаров работ, услуг , а также в ряде иных случаев.

НДС: используем льготу

Помимо повышения квалификации в вышеуказанных формах, видами дополнительного профессионального образования согласно тому же документу считаются также стажировка и профессиональная переподготовка. При этом в соответствии с п. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов ст. Налогового кодекса РФ. Конкретной методики ведения раздельного учета операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения, в Налоговом кодексе РФ нет.

Поэтому образовательная организация может вести раздельный учет в любом порядке, позволяющем разграничить облагаемые и освобожденные от НДС операции. При этом услуги, которые оказываются образовательными организациями в качестве консультационных, а также услуги по сдаче ими в аренду помещений облагаются НДС в общеустановленном порядке. Следует помнить, что при одновременном осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций следует вести раздельный учет.

Земельный налог — основная форма платы за пользованием земельными ресурсами. Это вид налога, действующего в России с г. Налогоплательщиками земельного налога являются как физические, так и юридические лица, которым земля предоставлена в собственность, владение или пользование. Изменение режима налогообложения, то есть установление налоговых льгот, освобождение от уплаты налогов, изменение ставки налога и объекта налогообложения, осуществляется путём внесения изменений и дополнений в действующий законодательный акт РФ по конкретному вопросу ст.

Поэтому мы охарактеризуем отдельные виды налогов. При невыполнении данных предписаний, установленных нормативно-правовыми актами, имеет место быть неблагоприятным налоговым последствия, но только если это зафиксировано прямо в части 2 НК РФ. Выбранный порядок ведения раздельного учета облагаемых и освобожденных от налогообложения операций нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

РФ определен порядок раздельного учета сумм налога, подлежащих налоговому вычету, и сумм налога, относимых на затраты по производству и реализации товаров работ, услуг. Как указано выше, услуги некоммерческих образовательных организаций по сдаче в аренду имущества, в том числе недвижимого, облагают НДС в общеустановленном порядке.

Однако, как мы уже выяснили, льгота эта распространяется только на услуги в сфере образования по проведению учебно-производственного процесса, причем только по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии, а также воспитательного процесса. Поэтому возникает следующий вопрос. В данной статье рассматриваются основные проблемы, связанные с существующим режимом обложения образовательных учреждений НДС.

Предложены рекомендации по решению выявленных проблем и совершенствованию налогообложения образовательных учреждений. Вместе с ним предоставляются перечень и формы типовых договоров организации, используемых при льготных операциях. Основная проблема состоит в том, что полное обложение НДС товаров и услуг, реализуемых образовательными учреждениями, вступает в противоречие с курсом на интеграцию науки, образования и производства, необходимость которого многократно подтверждалась как на официальном уровне, так и различными специалистами [6].

Это обязательное условие. А потому программа семинара должна быть рассчитана не менее чем на 72 учебных часа, причем в соответствии с п. Льготы по НДС можно найти в ст. При этом нужно иметь в виду, что не все перечисленные в указанной статье операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , подпадают под понятие льгот. Статья Налогового кодекса определены суммы, не подлежащие налогообложению.

Например, государственные пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за ребёнком, по беременности и родам, компенсации за неиспользуемый отпуск и другие выплаты. Причём налог на имущество организаций входит в группу региональных налогов ст.

Плательщиками налога на имущество являются предприятия, учреждения и организации, считающиеся юридическими лицами. Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и науки на основе хозяйственных договоров также не облагают НДС.

При выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования на основе хозяйственных договоров, основанием для освобождения этих работ от налога является договор на выполнение таких работ. Таким образом, дополнительные образовательные услуги в виде семинаров, курсов лекций, по результатам которых не выдаются документы об образовании, освобождаются от налогообложения НДС при условии соответствия данных услуг уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии Письма Минфина России от Причем в году образовательным учреждениям надо подать уточненные декларации по НДС за год, поскольку Федеральным законом от 5 апреля г.

Однако консультационные услуги, а также услуги по сдаче в аренду помещений не освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Также НДС облагается реализация товаров работ, услуг как собственного производства произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса , так и приобретенных на стороне.

Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается Министерством финансов Российской Федерации. Раздельный учет ведется: — по стоимости отгруженных товаров работ, услуг, имущественных прав , облагаемых и освобожденных от налогообложения; — по суммам входного НДС, включенного в стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав , приобретенных для выполнения облагаемых и освобожденных от налогообложения операций раздельный учет входного НДС.

Образовательная деятельность является важнейшим инфраструктурным элементом экономики, обеспечивая различные отрасли квалифицированными кадрами и содействуя развитию, как материального производства, так и сферы услуг. Это обусловливает отличительные особенности налогообложения образовательных учреждений.

Принять их к вычету нельзя пп. Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость применяется при условии наличия предусмотренной законом лицензии по осуществлению лицензируемой деятельности налогоплательщиком.

Образовательные услуги, оказываемые коммерческими организациями или ИП, облагаются НДС в соответствии с п. Исключение могут составлять налогоплательщики, применяющие специальный режим налогообложения УСН , при котором обязанность по начислению и уплате НДС у них отсутствует. Вы обязаны вести раздельный учет, если одновременно осуществляете операции, облагаемые НДС, и операции, освобожденные от налога. При этом ни ст. Разъяснений уполномоченных органов власти по данному вопросу на сегодняшний день также нет.

Операции, перечисленные в п. Продавец исполнитель , не отказываясь от освобождения, тем не менее может выставить по такой операции счет-фактуру с выделенной суммой НДС. В этом случае он должен уплатить НДС в бюджет в размере, указанном в таком счете-фактуре пп. Раздельный учет входного НДС необходим из-за того, что входной налог по товарам работам, услугам, имущественным правам , используемым для выполнения облагаемых операций, принимается к вычету п.

А по операциям, освобожденным от налогообложения, входной НДС нужно включить в стоимость приобретенного товара работ, услуг, имущественных прав подп. Финансовое обеспечение выполнения государственного муниципального задания бюджетным учреждением осуществляется в виде субсидий из бюджета п.

Субсидия перечисляется в установленном порядке на счет территориального органа Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета федеральному бюджетному учреждению п.

Применение налогоплательщиком налоговых льгот налагает на него определенные дополнительные обязательства. Освобождение в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи настоящего Кодекса. Кабинет юриста Все о праве в России.

При этом консультационные услуги, сдача помещений в аренду, реализация товаров и услуг, как собственного производства, так и покупных, подлежат обложению НДС на общих основаниях [4]. Напишите свой комментарий Отменить ответ.

Льготы по ндс учреждения образования

Основная деятельность образовательных некоммерческих учреждений освобождена от НДС. Однако в определенных случаях им все-таки надо начислять и уплачивать налог. Мы проанализировали действующие нормы, арбитражную практику и разъяснения чиновников. Условия применения льготы Реализация общеобразовательных и профессиональных образовательных программ, программ профессиональной подготовки или услуг воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг не облагается НДС.

Это государственная или муниципальная , а также негосударственная образовательная организация, осуществляющая образовательную деятельность при наличии лицензии на право ведения образовательной деятельности письмо УМНС России по г. Москве от 30 июня г. А значит, в периоде переоформления лицензии учреждение формально не вправе пользоваться льготой. Однако в некоторых случаях например, в период проведения экспертизы в целях получения лицензии суды встают на сторону налогоплательщиков и признают их право на льготу при отсутствии лицензии.

В качестве примера можно привести постановления ФАС Поволжского округа от 21 апреля г. А вот отсутствие государственной аккредитации не лишает образовательное учреждение права воспользоваться льготой. Данный вывод подтверждается и арбитражной практикой постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 4 мая г. НДС при оказании разовых услуг Операции по проведению разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающихся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании или квалификации, по мнению финансистов, не освобождаются от НДС.

Об этом — в письмах Минфина России от 27 августа г. Там определено: не подлежит лицензированию образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании или квалификации. Хотя сейчас действует Положение о лицензировании образовательной деятельности, утвержденное постановлением Правительства РФ от 16 марта г. А значит, изложенные выводы финансового ведомства применимы и в настоящее время.

Однако суды в некоторых случаях указывают, что правомерность применения льготы не зависит от того, выдаются после оказания курса документы об образовании или квалификации или нет.

Таким образом, арбитры распространяют применение льготы на образовательные услуги, не требующие лицензирования. Такое мнение высказано, к примеру, в постановлениях ФАС Уральского округа от 3 ноября г. Это положение придется выполнять, если учебное учреждение, помимо основной деятельности, выполняет по заказу сторонней организации научное исследование или оказывает консультационные услуги, сдает в аренду помещения или осуществляет реализацию товаров работ, услуг.

Однако освобождения от представления налоговой декларации в ней не предусмотрено. Следовательно, даже в случае, когда организация, признаваемая плательщиком НДС, осуществляет только операции, освобождаемые от налогообложения, декларацию она обязана подавать. Справедливость данного подхода подтверждается как разъяснениями контролирующих органов письмо УМНС России по г.

Москве от 1 июля г. Если организация не представит налоговую декларацию, сумма к уплате доплате по которой составляет 0 руб. Правда, судебная практика по вопросу применения санкции за непредставление нулевой декларации неоднозначна.

В то же время есть и противоположная практика постановление ФАС Северо-Западного округа от 29 июля г. Важно запомнить Представлять декларацию по НДС нужно даже в том случае, если учреждение не оказывает услуги, облагаемые этим налогом. А при отсутствии лицензии право на льготу, скорее всего, придется отстаивать в суде. Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль. Facebook VK. С 1 января года для работодателей появляется новая обязанность.

Сведения о трудовой деятельности работников. Пять новых налогов нас ожидает с 1 января года. Мы проанализировали действующие нормы, арбитражную практику и разъяснения чиновников Рогова, юрист, член Палаты налоговых консультантов. Добавить комментарий. Новости по теме:. Льготы по НДС. Cтатьи по теме:. Законодательство по теме:. Главная Новости Мнения Онлайн-конференции. Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение.

Справочники Клуб экспертов. Налогообложение в отраслях: торговля , нефтегазовая , энергетика , телекоммуникации , банки и финансовые институты , лизинг , алкогольная отрасль , горнодобывающая строительство. Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажа , договор аренды , договор подряда , инвестиционный договор , договор простого товарищества , посреднические договоры договор комиссии, поручения, агентский , договор кредита займа , договор страхования.

RSS-сервис Экспорт Для авторов. О сайте Реклама Контакты.

Образовательные услуги освобождаются от НДС. Но не всегда

Специфика образовательной деятельности такова, что, как правило, часть операций, осуществляемых учебным заведением, является объектом обложения НДС, другая же часть не признается объектом обложения налогом или освобождается от налогообложения.

А это влечет за собой необходимость ведения раздельного учета по НДС. Для начала рассмотрим норму, предусмотренную подпунктом 4. Причем в году образовательным учреждениям надо подать уточненные декларации по НДС за год, поскольку Федеральным законом от 5 апреля г. В частности, это реализация:. Однако консультационные услуги, а также услуги по сдаче в аренду помещений не освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Также НДС облагается реализация товаров работ, услуг как собственного производства произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса , так и приобретенных на стороне.

При этом не имеет значения, направляется ли доход от этой реализации в данное учебное заведение или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса подп.

Если образовательная организация, помимо операций, облагаемых НДС, проводит операции, не подлежащие налогообложению освобожденные от налогообложения , надо организовать их раздельный учет. Таково требование пункта 4 статьи и пункта 4 статьи Налогового кодекса РФ. Раздельный учет ведется:. Раздельный учет входного НДС необходим из-за того, что входной налог по товарам работам, услугам, имущественным правам , используемым для выполнения облагаемых операций, принимается к вычету п.

А по операциям, освобожденным от налогообложения, входной НДС нужно включить в стоимость приобретенного товара работ, услуг, имущественных прав подп. Конкретной методики ведения раздельного учета операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения, в Налоговом кодексе РФ нет. Поэтому образовательная организация может вести раздельный учет в любом порядке, позволяющем разграничить облагаемые и освобожденные от НДС операции.

Например, учет облагаемых и освобожденных от налогообложения операций можно вести на субсчетах, специально открытых к счетам реализации. Также можно использовать данные аналитического учета таблицы, справки и т. Выбранный порядок ведения раздельного учета облагаемых и освобожденных от налогообложения операций нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения. Не вести раздельный учет входного НДС можно только в одном случае: если за квартал доля расходов на приобретение, производство и или реализацию товаров работ, услуг, имущественных прав , освобожденных от обложения НДС, не превышает 5 процентов совокупных расходов на приобретение, производство и или реализацию товаров работ, услуг , имущественных прав.

Тогда входной НДС, предъявленный поставщиками в этом квартале, можно принять к вычету абз. Организации, оказывающие услуги в сфере образования, имеют право на налоговую льготу по оплате НДС. В статье расскажем, кто платит НДС на образовательные услуги, какие учреждения вправе использовать налоговую льготу, при каких операциях учреждению следует начислить и уплатить НДС.

Учреждения и организации, оказывающие образовательные услуги, могут воспользоваться правом на налоговую льготу, опираясь на положения ст. Действующее законодательство предусматривает для образовательных учреждений полное освобождение от уплаты НДС. При этом важно выполнение основного условия: получить налоговую льготы может только организация, ведущая некоммерческую деятельность в сфере образовательных услуг.

К данной категории относятся учреждения, ведущие деятельность не для получения прибыли, а для достижения социальных целей в сфере образования.

Иными словами, от НДС освобождаются компании, оказывающие услуги:. Образовательное учреждение вправе воспользоваться налоговой льготой в следующих направлениях деятельности:. Отметим, что важным условием для получения налоговой льготы является наличие у образовательного учреждения лицензии на оказание тех или иных услуг.

Достаточно часто в помещениях ВУЗов, техникумов и прочих образовательных учреждений размещаются торговые точки, реализующие продукты питания, канцтовары и т. Возникает вопрос: облагается ли НДС подобная деятельность?

Ответ на этот вопрос зависит от нескольких факторов:. Как видим, учебные заведения могут не платить НДС только по продуктам собственного производства, которые реализуются непосредственно в помещении организации. На первом этаже учебного корпуса Технической академии находится буфет, на втором этаже — столовая.

В буфете академии реализуются покупные товары орешки, шоколадные батончики, печенье и т. В столовой академии реализуются продукты питания, изготовленные самостоятельно первые, вторые блюда, салаты, комплексные обеды.

Согласно НК, деятельность буфета Технической академии облагается НДС в общем порядке, деятельность столовой же льготируется. Вне зависимости от того, какие образовательные услуги оказывает коммерческая компания, деятельность такой компании облагается НДС в общем порядке. Это предусмотрено ст. Даже в случае, если коммерческая организация реализует государственные образовательные программы, услуги компании следует облагать НДС на общих основаниях.

Аналогичное правило действует для начисления НДС на товары как покупные, так и собственного производства , которые учебное учреждение реализует на своей территории. Что касается продуктов питания, то при налогообложении их стоимости существует следующий нюанс: если коммерческая организация, ведущая деятельность в сфере общепита, изготавливает и продает продукты питания учебному заведению, то такая компания вправе воспользоваться налоговой льготой по НДС.

Необходимые документы для применения льготы — договор на поставку продуктов питания, учредительные документы учебного учреждения, подтверждающие статус НКО некоммерческой организации , лицензия на оказание образовательных услуг.

НДС на услуги тестирования и проверки знаний. Государственный лингвистический институт ГЛИ ежегодно для всех желающих проводит тестирование на проверку знаний французского языка.

По результатам тестирования ГЛИ выдает сертификат. Проверка знаний осуществляется на платной основе. От НДС освобождаются только услуги по реализации учебных и обучающих программ.

Так как тестирование на знание французского языка является проверкой знаний ГЛИ предварительно не обучает тестирующихся , то на данные услуги следует начислять НДС в общем порядке. НДС при реализации продуктов питания другим учебным заведениям.

В здании по адресу пр. Ленина, 15 находится два учебных заведения:. В холле здания находится столовая музыкального училища, в которой реализуются продукты питания собственного производства. Часть продуктов, приготовленных на кухне, реализуются в буфет художественной школы.

Облагаются ли НДС товары, реализуемые музыкальным училищем? Реализация продуктов питания, изготовленных в столовой музыкального училища, освобождается от уплаты НДС. Это касается как блюд, которые продаются в столовой, так и блюд, которые реализуются художественной школе.

Музыкальное училище вправе воспользоваться льготой на основании положений ст. Стоимость партии — 2. Право на образование гарантируется Конституцией Российской Федерации. Коммерческие образовательные учреждения успешно функционируют наряду с государственными некоммерческими организациями, отличаясь тем, что первые нацелены на получение прибыли, вторые же преследуют социально полезные цели.

Образовательные учреждения являются плательщиками большинства налогов, однако их можно отнести к специфической категории налогоплательщиков, поскольку часть образовательных услуг не облагается НДС. Льготное налогообложение по большей части характерно для некоммерческих образовательных учреждений, однако в некоторых случаях и коммерческие учреждения освобождаются от уплаты НДС. В остальных случаях, в соответствии с п.

Некоммерческие образовательные организации не нацелены на получение прибыли. Они создаются ради развития и просвещения граждан в рамках федеральных программ обучения. Услугами таких учреждений признается деятельность, направленная на получение умений, навыков, и не имеющая материального результата. В соответствии с подп. После развода остался общий автомобиль? Узнайте из нашей статьи, как его разделить, согласно закону.

В дополнение к основной деятельности, образовательные учреждения могут предоставлять услуги, приносящие дополнительный доход. Современную школу или университет невозможно представить без столовой или спортивного зала. И если школьным и студенческим столовым предоставляется льгота по НДС, то сдача в аренду, к примеру, школьного спортивного зала не предусматривает освобождения от НДС подп. Исключение составляют случаи, когда помещение сдается в аренду спортивным организациям для проведения спортивных состязаний.

В этом случае НДС платить не нужно. Не освобождаются от уплаты НДС товары, работы или услуги, производимые учебными предприятиями мастерскими. Консультационные услуги, осуществляемые образовательными организациями, равным образом облагаются НДС. Образовательные услуги подвергаются налогообложению на общих основаниях. Некоммерческие образовательные организации вправе пользоваться льготами при уплате НДС. Коммерческие же организации такого преимущества лишены, за исключением учреждений, использующих упрощенную систему налогообложения или осуществляющих деятельность за границей.

РФ определен порядок раздельного учета сумм налога, подлежащих налоговому вычету, и сумм налога, относимых на затраты по производству и реализации товаров работ, услуг.

Как указано выше, услуги некоммерческих образовательных организаций по сдаче в аренду имущества, в том числе недвижимого, облагают НДС в общеустановленном порядке. Но у бухгалтеров возникает вопрос: если образовательное учреждение сдает в аренду помещение, которое является федеральной собственностью и закреплено за ним на праве оперативного управления, можно ли применять пункт 3 статьи Налогового кодекса РФ?

В этом пункте сказано, что при предоставлении на территории России органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговую базу определяют как сумму арендной платы с учетом налога.

Таким образом, в случае, когда по итогам семинаров аттестацию не проводят и соответствующие документы не выдают, услуги по проведению семинаров не подпадают под лицензирование. Соответственно льгота, предусмотренная подпунктом 14 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ, на такие услуги не распространяется.

Таким образом, реализацию таких услуг облагают НДС в общеустановленном порядке. Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы Согласно подпункту 16 пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ не подлежит обложению НДС выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов.

А также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с российским законодательством внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций.

Платят ли НДС коммерческие образовательные организации Вне зависимости от того, какие образовательные услуги оказывает коммерческая компания, деятельность такой компании облагается НДС в общем порядке.

Срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого организация намерена отказаться от освобождения или приостановить его использование. Такой отказ или приостановление возможны только в отношении всех осуществляемых организацией операций, предусмотренных одним или несколькими подпунктами пункта 3 статьи Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем приобретателем соответствующих товаров работ, услуг.

Также организация не может отказаться от освобождения на срок менее одного года. Согласно пункту 6 статьи перечисленные в данной статье операции не подлежат налогообложению при наличии у организации соответствующих лицензий на осуществление лицензируемой деятельности.

Образовательные услуги освобождаются от ндс. Услугой для целей налогообложения на основании пункта 5 статьи 38 Налогового кодекса РФ признают деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуют и потребляют в процессе осуществления этой деятельности. Согласно Закону от 10 июля г.

Такой процесс должен сопровождаться констатацией достижения обучающимся установленных государством образовательных уровней образовательных цензов.

В сфере образовательных услуг задействованы большей частью некоммерческие организации, действующие на основании лицензий, подтверждающих их право на осуществление образовательной деятельности. При этом по многим видам таких услуг они имеют льготы и освобождаются от обязанности начислять по ним НДС.

Если организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, оказывает образовательные услуги, но при этом создана не как некоммерческая организация, основным видом деятельности которой является образовательная, то льгот при оказании этих услуг она не имеет и налог рассчитывается в общем порядке. В соответствии с подп. Причем образовательными услугами в данном контексте принято считать:.

Таким образом, чтобы воспользоваться правом освобождения от НДС, такая организация должна иметь лицензию на оказание вышеперечисленных услуг, а в случае предоставления услуг по дополнительному образованию и профессиональной подготовке в лицензии должна быть конкретизирована направленность образования. При этом услуги, которые оказываются образовательными организациями в качестве консультационных, а также услуги по сдаче ими в аренду помещений облагаются НДС в общеустановленном порядке.

Следует помнить, что при одновременном осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций следует вести раздельный учет. Образовательные услуги, оказываемые коммерческими организациями или ИП, облагаются НДС в соответствии с п. Исключение могут составлять налогоплательщики, применяющие специальный режим налогообложения УСН , при котором обязанность по начислению и уплате НДС у них отсутствует. Согласно подп. Данная позиция подтверждается разъяснениями Минфина в письме от Однако если данные услуги оказывает некоммерческая организация, имеющая на это соответствующие лицензии, и услуги не носят консультационный характер, то у налогоплательщика существует право НДС по данным услугам не уплачивать.

У коммерческих организаций и ИП имеется освобождение от налогообложения по образовательным услугам только в случае применения ими УСН или при осуществлении обучения за пределами РФ. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц.

НДС образовательные услуги в одних случаях облагаются, в других — не облагаются, что зависит от ряда факторов, связанных с оказанием услуг. Чтобы понять, облагаются ли НДС образовательные услуги, необходимо определиться с тем, кто их оказывает, какой режим применяет налогоплательщик, точно ли это образовательные услуги и где они реализуются. Рассмотрим порядок налогообложения НДС образовательных услуг. Кто является плательщиком НДС по образовательным услугам В сфере образовательных услуг задействованы большей частью некоммерческие организации, действующие на основании лицензий, подтверждающих их право на осуществление образовательной деятельности.

НДС при оказании образовательных услуг некоммерческими организациями В соответствии с подп. Причем образовательными услугами в данном контексте принято считать: Программы общеобразовательной направленности. Образовательные программы профессионального обучения.

Подготовку по определенным профессиям. Программы воспитательного процесса. Дополнительные образовательные услуги, соответствующие тем, что указаны в лицензии. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе.

Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Право на образование гарантируется Конституцией Российской Федерации.

Как следует из разъяснений чиновников, с выручки, полученной за семинары и лекции, образовательное учреждение может не уплачивать НДС даже в том случае, если по результатам проведенных мероприятий документ об образовании не выдается письмо Минфина России от 21 июня г. Есть и иные нюансы. Но обо всем по порядку Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей По основным программам особых сложностей нет.

Но как быть с дополнительными образовательными услугами? Например, если организуются семинары и курсы лекций, по результатам которых документы об образовании не выдаются? Финансисты в письме от 21 июня г. Таким образом, факт выдачи документа об образовании не является определяющим при решении вопроса, облагаются услуги НДС или нет. В заключение приведем выводы судей, которые содержатся в постановлении ФАС Поволжского округа от 7 июля г.

Арбитры признали: образовательное учреждение вправе воспользоваться льготой по НДС предусмотренной подп. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Образовательные услуги освобождаются от НДС.

Но не всегда По теме Читайте все материалы по теме "Освобождение от НДС: когда и с каких операций не нужно платить налог" подписаться. Николаева А. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Применение вычета по товарам, учтенным за балансом. Отсрочка рассрочка по уплате НДС: разъяснения официальных органов. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами?

Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию.

Когда образовательные услуги облагаются НДС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Оказание образовательных услуг на безвозмездной основе не приводит к увеличению налоговой базы учреждения ни по НДС, ни по налогу на прибыль. Обоснование вывода: Исходя из п.

Основная деятельность образовательных некоммерческих учреждений освобождена от НДС. Однако в определенных случаях им все-таки надо начислять и уплачивать налог.

Льготы по ндс для образовательных учреждений

Помимо повышения квалификации в вышеуказанных формах, видами дополнительного профессионального образования согласно тому же документу считаются также стажировка и профессиональная переподготовка. При этом в соответствии с п. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов ст. Налогового кодекса РФ. Конкретной методики ведения раздельного учета операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения, в Налоговом кодексе РФ нет.

Льгота по НДС в образовании

В сфере образовательных услуг задействованы большей частью некоммерческие организации, действующие на основании лицензий, подтверждающих их право на осуществление образовательной деятельности. При этом по многим видам таких услуг они имеют льготы и освобождаются от обязанности начислять по ним НДС. Если организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, оказывает образовательные услуги, но при этом создана не как некоммерческая организация, основным видом деятельности которой является образовательная, то льгот при оказании этих услуг она не имеет и налог рассчитывается в общем порядке.

НДС и образовательные учреждения. С учетом изложенных особенностей, предусмотренных для организаций, в том числе бюджетных, рассмотрим порядок применения налогового освобождения от НДС образовательными учреждениями. В соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению реализация на территории России услуг в сфере образования.  Таким образом, указанную льготу предоставляют при наличии лицензии на право ведения образовательной деятельности, выданной в соответствии с Законом от 10 июля г. N “Об образовании“.  Приказом Министерства общего и профессионального образования РФ от

НДС при оказании образовательных услуг: кто платит, когда уплачивается

Освобождение от уплаты НДС при реализации услуг в сфере образования, млн. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на год и на плановый период и годов, утв.

Как следует из разъяснений чиновников, с выручки, полученной за семинары и лекции, образовательное учреждение может не уплачивать НДС даже в том случае, если по результатам проведенных мероприятий документ об образовании не выдается письмо Минфина России от 21 июня г. Есть и иные нюансы. Но обо всем по порядку Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей

Специфика образовательной деятельности такова, что, как правило, часть операций, осуществляемых учебным заведением, является объектом обложения НДС, другая же часть не признается объектом обложения налогом или освобождается от налогообложения. А это влечет за собой необходимость ведения раздельного учета по НДС. Для начала рассмотрим норму, предусмотренную подпунктом 4. Причем в году образовательным учреждениям надо подать уточненные декларации по НДС за год, поскольку Федеральным законом от 5 апреля г.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Поликарп

    Не тоже евро сила за услуги берет 450 за левые справки и снятия с учета в польше и гарантие не какой вообще не даеет эмэй ммм вернулай нас два милионааа

  2. Лука

    Я так понял,100 гарантии все равно не будет при покупке квартиры.даже если юриста нанять и все тщательно проверить.

  3. Изольда

    Большинство комментаторов вообще не поняли, о чем шла речь в видео