+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Медицинский осмотр сотрудников какую статью затрат использовать

Обратный звонок. Трудовое законодательство обязывает некоторые предприятия проводить медосмотры своих работников. В каких случаях они должны осуществлять медосмотры и как им учитывать затраты на такие мероприятия, читатель узнает, прочитав данную статью. Согласно ст. Причем последние осуществляются как при поступлении кандидатов на назначение на определенные должности, так и периодически в течение года.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Содержание страницы Потребность в медосмотре Как обычная работа может стать вредной На собеседование со справкой Расходы при приеме на работу Плановые медосмотры и их учет Путевые листы ФСС: как отчитаться и получить возмещение Не прошел медосмотр или отказался — увольнение? В общем случае при трудоустройстве работодатель не вправе требовать от нового сотрудника больше документов, чем прописано в Трудовом кодексе ст.

МЕДОСМОТРЫ РАБОТНИКОВ: УЧЕТ ЗАТРАТ

Медицинские осмотры отдельных категорий работников являются обязательными согласно нормам трудового законодательства. При этом в гл. Так вправе ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль затраты на проведение медосмотров работников? Является ли обязательность медосмотров определяющим фактором при учете данного вида затрат? Об этом и поговорим. Ряд статей ТК РФ посвящен вопросам регулирования прохождения медосмотров работниками и обязанностям работодателей в отношении данных норм: ст.

Случаи прохождения указанных обязательных медосмотров урегулированы ТК РФ и иными федеральными законами. Основными категориями работников, обязанных проходить предварительные и периодические медосмотры, являются:.

Отдельная категория работников, которые обязательно должны проходить предварительный медосмотр, - это лица в возрасте до 18 лет. Они принимаются на работу только после такого медосмотра и в дальнейшем, до достижения возраста 18 лет, ежегодно подлежат обязательному медицинскому осмотру. Отметим, что согласно разъяснениям представителей Минтруда России, в случае если работник был уволен с расторжением трудового договора , а затем принят на ту же работу, на него распространяются все требования трудового законодательства, в том числе в части прохождения обязательного предварительного медицинского осмотра Письмо от Согласно нормам, установленным ТК РФ, работодатель обязан обеспечить недопущение работников к исполнению ими трудовых обязанностей без прохождения обязательных медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований, а также в случае медицинских противопоказаний, то есть работодатель не имеет права допускать работника к выполнению им трудовых обязанностей без наличия результатов обязательного медосмотра в установленных случаях.

Соответственно, работодатель обязан направить работника в медицинскую организацию свой здравпункт для прохождения медосмотра. Более того, согласно ст. Согласно ТК РФ все виды обязательных медосмотров и психиатрических освидетельствований осуществляются за счет средств работодателя. Еще одной обязанностью работодателя является сохранение за работником среднего заработка по месту работы на время прохождения медосмотра. К сведению. Действующим законодательством предусмотрена административная ответственность за допуск работника к исполнению им трудовых обязанностей без прохождения в установленном порядке обязательных предварительных при поступлении на работу и периодических в течение трудовой деятельности медицинских осмотров, обязательных медицинских осмотров в начале рабочего дня смены , обязательных психиатрических освидетельствований или при наличии медицинских противопоказаний в виде административного штрафа п.

Как уже было сказано выше, работодатель обязан обеспечить проведение всех видов обязательных медосмотров и психиатрических освидетельствований работников за свой счет. Практически это может быть осуществлено путем заключения договора с медицинской организацией собственные здравпункты имеют, как правило, только крупные предприятия или возмещения затрат работнику потенциальному работнику.

Рассмотрим оба варианта. Для проведения медосмотров работников работодателю нужно заключить соответствующий договор с медицинской организацией. Последняя должна иметь лицензию, форма собственности в данном случае не имеет значения. Непосредственно медосмотр проводится на основании направления, которое выдается работодателем работнику или лицу, поступающему на работу в организацию.

Также медосмотр может проводиться на основании поименных списков, представляемых работодателем. Таким образом, затраты на медосмотры работников должны быть документально подтверждены. Положениями п. В рассматриваемом случае обоснованность затрат подтверждается тем, что медосмотры являются обязательными в соответствии с действующим законодательством. На основании пп. Принципиальный подход к учету затрат на медосмотры работников у представителей Минфина: если медосмотры работников согласно законодательству РФ являются обязательными, то расходы на их проведение учитываются для целей налогообложения прибыли организаций; в том случае, если медосмотры работников не являются обязательными согласно законодательству РФ, понесенные затраты не уменьшают базу по налогу на прибыль организаций, поскольку не могут быть признаны обоснованными Письма от При этом затраты на предварительный медицинский осмотр лиц, которые по результатам осмотра или по иным основаниям не были приняты на работу, также учитываются для целей налогообложения прибыли Письмо Минфина России от Не возражают финансисты и против учета в составе расходов, признаваемых при налогообложении прибыли организаций, затрат на содержание здравпунктов, в которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры работников, занятых на вредных и тяжелых работах Письмо Минфина России от Обратите внимание!

Пунктом 7 ст. По мнению финансистов, представленному в Письме от В этом случае надо быть готовым доказать обоснованность расходов на необязательные медосмотры. На практике нередко возникает ситуация, когда предварительные медицинские осмотры лица, устраивающиеся на работу, проходят в медицинских организациях за свой счет, а затем потраченные суммы им возмещает работодатель.

По мнению финансистов, оплата предварительных медицинских осмотров обследований указанных категорий работников за счет собственных средств работников с последующим возмещением таких расходов работодателем ст. Но при этом чиновники не настаивают на том, что возмещенные суммы нельзя учесть для целей исчисления налога на прибыль. Данный вопрос был предметом рассмотрения еще в Письме Минфина России от Суммы возмещения работодателем стоимости проведения обязательных медицинских осмотров работников, прохождение которых обусловлено требованиями ст.

Возмещаемые организацией своим работникам суммы расходов работников на оплату медицинских осмотров не являются компенсационными выплатами, предусмотренными ТК РФ. При этом затраты самого работодателя на проведение медицинских осмотров работников, в соответствии с положениями ст. В последнее время примеров судебных споров с налоговым органом по вопросу учета затрат на медосмотры работников для целей исчисления налога на прибыль немного.

Тем не менее бывают ситуации, когда при выездных налоговых проверках налоговики делают вывод о том, что в нарушение п. Суть спора заключалась в том, что налоговые органы сочли необоснованным включение в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, затраты на медицинские услуги. Как усматривается из материалов дела, основным видом деятельности ООО является производство корпусной мебели различного назначения.

В ходе осуществления данной деятельности на рабочих местах имеются вредные вещества, а также присутствуют такие физические факторы, как шум и производственная вибрация. Перечень вредных и или опасных производственных факторов, при наличии которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры обследования , а также Порядок проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров обследований работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и или опасными условиями труда, утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от Частота проведения периодических осмотров определяется типами вредных и или опасных производственных факторов, воздействующих на работника, или видами выполняемых работ.

Периодические осмотры проводятся не реже чем в сроки, указанные в документе. Согласно плану производственного контроля соблюдения санитарных правил и норм производства ООО установлены мероприятия, обеспечивающие безопасность работающих и окружающей среды, в частности предусмотрено прохождение медицинского осмотра работников.

Работники общества проходили медицинский осмотр в МУЗ "Городская поликлиника N 2", которое имело в проверяемый период лицензию на указанный вид деятельности. Затраты на медосмотры были подтверждены документально.

Судьи пришли к выводу о том, что расходы заявителя на медицинский осмотр работников общества являются экономически обоснованными, заявитель правомерно включил в состав расходов в целях обложения налогом на прибыль затраты на проведение медицинского осмотра работников. А вот в деле, рассмотренном АС МО, все три судебные инстанции согласились с налоговиками, которые в ходе выездной проверки решили, что оказанные налогоплательщику услуги не являются услугами по прохождению обязательных периодических медицинских осмотров Постановление от Организация заключила договор на оказание медицинских услуг, местом исполнения которых была поликлиника.

В соответствии с договором исполнитель был обязан провести работы по изучению профессионального здоровья работников, связанных с вредными условиями труда на шахте, и разработке лечебно-профилактических мероприятий. Налогоплательщик посчитал указанные услуги аналогичными услугам по прохождению обязательных медосмотров, в связи с чем учел затраты на основании пп.

Налоговый орган в ходе проверки, запросив дополнительные документы и пояснения, пришел к выводу о том, что оказанные налогоплательщику услуги не являются услугами по прохождению обязательных периодических медицинских осмотров. Рассматриваемая услуга носила добровольный характер, она действительно не является услугой по прохождению обязательного периодического медицинского осмотра работников организации.

Следовательно, понесенные расходы не соответствуют требованиям п. Суды согласились с налоговиками. Действующим законодательством предусмотрено прохождение обязательных медосмотров отдельными категориями работников. При этом указанные медосмотры являются обязательными как для работников, так и для работодателей. При прохождении медосмотра за работником сохраняется рабочее место и средний заработок. Все виды обязательных медосмотров проводятся за счет работодателя.

Организации вправе учесть затраты на проведение всех видов обязательных медосмотров для целей исчисления налога на прибыль на основании пп. Все права защищены. Карта сайта. Многоканальные телефоны: E-mail: delta-i samtel. Самара , ул. Мичурина, 52, оф.

Продвижение сайта разработка сайта реклама в интернет поддержка сайта. Самарский региональный информационный центр КонсультантПлюс "Дельта-Информ". Нормы трудового законодательства о медосмотрах Ряд статей ТК РФ посвящен вопросам регулирования прохождения медосмотров работниками и обязанностям работодателей в отношении данных норм: ст.

Обязанность работника проходить медосмотр Работник обязан проходить следующие виды медосмотров: - предварительные при поступлении на работу ; - периодические в течение трудовой деятельности ; - другие обязательные медицинские осмотры; - внеочередные медицинские осмотры по направлению работодателя.

Основными категориями работников, обязанных проходить предварительные и периодические медосмотры, являются: - работники, занятые на работах с вредными и или опасными условиями труда в том числе на подземных работах , а также на работах, связанных с движением транспорта; - работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений.

Обязанности работодателя в отношении медосмотров работников Согласно нормам, установленным ТК РФ, работодатель обязан обеспечить недопущение работников к исполнению ими трудовых обязанностей без прохождения обязательных медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований, а также в случае медицинских противопоказаний, то есть работодатель не имеет права допускать работника к выполнению им трудовых обязанностей без наличия результатов обязательного медосмотра в установленных случаях.

Затраты на проведение медосмотров и налог на прибыль Как уже было сказано выше, работодатель обязан обеспечить проведение всех видов обязательных медосмотров и психиатрических освидетельствований работников за свой счет. Договор с медицинской организацией Для проведения медосмотров работников работодателю нужно заключить соответствующий договор с медицинской организацией.

Возмещение работникам затрат на медосмотры На практике нередко возникает ситуация, когда предварительные медицинские осмотры лица, устраивающиеся на работу, проходят в медицинских организациях за свой счет, а затем потраченные суммы им возмещает работодатель. Судебные споры В последнее время примеров судебных споров с налоговым органом по вопросу учета затрат на медосмотры работников для целей исчисления налога на прибыль немного.

Зобова Эксперт журнала "Налог на прибыль: учет доходов и расходов" 6 Декабря Центральный офис Многоканальные телефоны: E-mail: delta-i samtel. Семинары Обучение. Электронная отчетность. Новшества системы КонсультантПлюс. Практические семинары-тренинги. Технология КонсультантПлюс. Пресс-релизы КонсультантПлюс. Как купить систему КонсультантПлюс.

Затраты на медосмотры работников

Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Медосмотры работников: требования, учет расходов Уведомлять меня по эл. Не облагается взносами плата за медосмотр, пройденный работниками до найма. Организация компенсирует работникам расходы на оплату анализа на коронавирус: как учесть для налогообложения. Новый проект вредных факторов: нужен ли будет медосмотр офисным работникам. Работодателям разрешили на полгода переносить медосмотры многих "вредников".

NN н, н "О внесении изменения в приложение N 1 к приказу Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 апреля г.

N н "Об утверждении перечней вредных и или опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры обследования , и Порядка проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров обследований работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредным и или опасными условиями труда".

Предложено разрешить работодателям на полгода переносить медосмотры "вредников". Минтруд дал дополнительные разъяснения о прохождении обязательных медосмотров. Письмо Минтруда России от Минтруд разрешает пока что не проводить обязательные медосмотры.

Но не все. Как быть с "высотником", не прошедшем медосвидетельствование на наркотики. Медосмотр сотрудников проводится в другом регионе — надо оформить командировку. Факт прохождения медосмотра соискантом не обязывает взять его на должность. При поступлении на работу пройден медосмотр — кто платит, если соисканту отказали. Работник не так давно на прежней работе прошёл медосмотр: нужен ли новый. Расходы на медосмотр соискателя можно учесть, только если осмотр обязателен.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от Учет расходов на медицинский осмотр главного бухгалтера. Фирма торгует пищевыми продуктами — бухгалтер обязан пройти медосмотр. Можно ли заставить пройти больше врачей в медосмотр, чем требует закон. Работодатель ввел свои медограничения для недопуска к работе: возможно ли. Могут ли фото рабочего дня подтвердить, сколько работник сидит за компьютером. Может ли работодатель требовать прохождения медосмотра в выходной.

Оплата обязательных медосмотров не облагается взносами при любом сроке договора. Компьютеры признают безвредными: обязательные медосмотры юзеров упразднят. Медосмотр без направления и с последующей компенсацией: платить ли взносы. Не прошедшего медосмотр могут отстранить от работы без сохранения зарплаты. Диспансеризация "вне закона" — зарплату работника за "отгул" в расходах не учесть.

Что нужно знать работодателю, который взял на работу несовершеннолетнего. Накажут ли работодателя, если работник пройдёт медосмотр в "своей" поликлинике. Соискант прошёл медосмотр, но работу пока отложил: сколько действует заключение. Плата за обязательные медосмотры освобождена от взносов при любом сроке договора. Письмо Минфина от Медосмотр пройден во время отпуска: может ли работник ждать продления отдыха.

Обязали проходить медосмотр в выходной: нужно ли на это согласие работника. Предрейсовый медосмотр нужен не всем "разъездным", перемещающимся за рулем. Проезд на медосмотр и прохождение его без направления: как оплачивать расходы. Для путевого листа не важно, что проведено раньше: техосмотр или медосмотр.

Письмо Минтранса России от Суд: оплата медосмотров взносами не облагается — не связана с результатом труда. Соискант оплатил медосмотр, но работу ему не дали: где компенсировать расходы. Нужен ли медосмотр, если объём пыли на рабочем месте — в пределах допустимого.

Соискант прошёл медосмотр, но передумал работать: кто заплатит за медпроцедуры. Работник прошёл медосмотр там, где захотел — возместят ли ему расходы. Можно ли продлить отпуск, если во время него сотрудник проходит медосмотр. Работнику компенсировали оплату за обязательный медосмотр: НДФЛ нет, взносы есть. Минтруд предлагает отменить обязательные медосмотры для офисных работников.

Потребнадзор погнал весь офис на медосмотр и заставил сменить сидячую позу. Суды обязали работодателя заплатить вперёд за медосмотр претендента на работу. Минтранс требует указания в путевых листах данных о медосмотре и техконтроле. Не принятому на работу водителю должны компенсировать затраты на медосмотр. В каких случаях оплата медосмотров работников облагается взносами на "травматизм".

Письмо ФСС от Фирма отдала работнику деньги за обязательный медосмотр — ИФНС насчитает взносы. Письмо ФНС от Онлайн-инспекция за август: как быть с любителями халявных медосмотров.

Суды одобрили штраф с директора за допуск бухгалтеров к работе без медосмотра. Фирма оплачивает обязательный медосмотр - у работников НДФЛ не возникает. Письмо Минфина России от Возможно, работники все же получат шанс брать отгулы для прохождения медосмотров. Компенация работнику за медосмотр: нужно ли удерживать НДФЛ и начислять взносы? Облагатется ли НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работникам расходов на оплату медицинских осмотров?

Медосмотры офисных работников необходимы, если доказана длительность работы с ПК. Всем работникам пройти медосмотр. В каком случае плата за обязательный медосмотр работников облагается взносами. Письмо Минфина РФ от Работодатель не вправе требовать от работника прохождения медосмотра в выходной. ВС решил, что офисные работники торговых компаний обязаны проходить медосмотры.

ФСС отменит скидку по "травматизму", если страхователь лгал о медосмотрах или взносах. Какие работники должны проходить медицинский осмотр? Телемедицинские технологии внедрят в медосмотры водителей транспортных средств. Обязательные и необязательные медосмотры. При увольнении и последующем возврате на ту же работу медосмотр надо повторить. Некоторые работники могут получить заключение о медосмотре без его прохождения. При каких условиях офисных работников надо направлять на медосмотры как при вредности.

Письмо Роструда от Как определяется перечень сотрудников, которые должны проходить медицинские осмотры? Нельзя учесть расходы на медосмотры "вредных" работников, не являющиеся обязательными. Нужен ли медосмотр работнику офиса: Роспотребнадзор призвал замерять излучение компьютера.

Содержание здравпунктов для медосмотров при вредной работе учитывается в расходах. Компенсация расходов на медосмотр перед трудоустройством не облагается взносами. Изменится порядок проведения обязательных предварительных и периодических медосмотров. Работающие за ПК не менее половины рабочего времени должны проходить медосмотры. Как считать сохраняемый средний заработок, если расчетный период совпал с декретом. Расходы на необязательные медосмотры могут учитываться как элемент оплаты труда.

Расходы на обязательные медосмотры работников можно учесть в целях налога на прибыль. Минэк: правила медосмотров "вредных" работников мешают предпринимательской деятельности. Заключение Минэкономразвития России от Стоимость медосмотров, не являющихся обязательными, в расходах не учитывается. Увольнение по медицинским противопоказаниям при отсутствии вакансий законно.

Утвержден порядок проведения регулярных медосмотров для некоторых работников. Приказ Минздрава России от Суды разъяснили, когда несчастный случай признается связанным с производством.

Налоговый учет расходов на медицинское обеспечение сотрудников

Сотрудники, выполняющие определенные виды работ , проходят обязательные медосмотры за счет организации. На время прохождения медосмотров за ними сохраняется средний заработок ст. Все обязательные медосмотры подразделяются на три вида:. Организовать проведение обязательного медосмотра организация может:. Бухучет затрат на проведение медосмотров зависит от того, за счет каких источников они оплачены:. Затраты на обязательные медосмотры, проведенные за счет средств организации, отнесите на расходы по обычным видам деятельности п.

Если медосмотр проводится в собственном медпункте, расходы спишите проводками:. Дебет 26 44 Кредит 02 10, 70, 68, Если медосмотр проводится по договору с медучреждением, стоимость оказанных услуг оформите проводкой:. Дебет 26 44 Кредит Если сотрудник прошел медосмотр за свой счет, а организация возмещает ему расходы, начисление компенсации отразите проводкой:. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, сумма компенсации расходов на прохождение обязательного медосмотра не облагается:.

Медучреждения, в которых проводятся медосмотры, территориально удалены от местонахождения работодателя. Обязательные предварительные при поступлении на работу и периодические медосмотры должны проходить сотрудники, занятые:. Указанные медицинские осмотры обследования осуществляются за счет средств работодателя. Если лечебные учреждения, в которых проводятся обязательные медосмотры, расположены далеко от местонахождения организации, то она оплачивает сотрудникам проезд до пункта назначения и проживание за время прохождения осмотра.

Суммы такой оплаты не могут считаться экономической выгодой доходом сотрудника, поскольку прохождение медосмотра является обязанностью каждого работника ст. Следовательно, если организация оплачивает сотрудникам проезд к месту проведения обязательных медицинских обследований и проживание в месте их проведения, то такие суммы не облагаются НДФЛ.

Суммы такой оплаты облагаются НДФЛ ст. Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Отражение расходов на проведение медосмотров при расчете налога на прибыль зависит от того, за счет каких источников они оплачены:. При расчете налога на прибыль затраты на проведение обязательных медосмотров за счет средств организации включите в состав прочих расходов подп.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на проведение обязательного предварительного медосмотра за счет средств организации. Организация применяет общую систему налогообложения. В учете организации сделаны следующие записи:. Компенсация выплачивается сотруднику по истечении испытательного срока. Сотрудники, занятые на работах, связанных с движением транспорта, обязаны проходить предварительные медосмотры ст.

Затраты на возмещение стоимости оплаченных ими за свой счет медосмотров при трудоустройстве уменьшают налогооблагаемую прибыль. При этом сотрудники должны документально подтвердить понесенные ими расходы на медосмотр.

Можно, но при одновременном соблюдении двух условий:. При соблюдении всех вышеперечисленных условий организация вправе учесть затраты на содержание медпункта здравпункта в составе прочих расходов подп. Подтверждает такой подход арбитражная практика см. В остальных случаях, например, если организация проводит в созданном медпункте медосмотры сотрудников по своей инициативе и или он является структурным подразделением другой организации, расходы на содержание такого медпункта учесть нельзя п.

Поэтому, если расходы на содержание медпункта экономически обоснованны и документально подтверждены , их можно учитывать при расчете налога на прибыль п. Даже если содержать медпункт и проводить медосмотры своих сотрудников организация не обязана. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых содержатся аналогичные выводы см. Однако в данном случае расходы на содержание медпункта необходимо обосновать дополнительно.

Во-первых, следует подтвердить, что наличие в организации медпункта по медицинским показаниям действительно необходимо для персонала. Например, для сотрудников, постоянно работающих на компьютерах, медосмотры рекомендованы пунктом Во-вторых, нужно, чтобы созданный медпункт был оборудован и функционировал под контролем квалифицированного специалиста. Например, медицинского работника штатного или совместителя. Если медпункт оказывает медицинские услуги не только сотрудникам, но и другим гражданам, учет доходов и расходов по такому подразделению ведите обособленно ст.

В таком случае медпункт может быть признан обслуживающим хозяйством. При этом право учесть затраты на содержание медпункта в составе расходов от деятельности обслуживающих производств и хозяйств не зависит от обязанности организации проводить медосмотры.

Организация обязана обеспечить проведение за счет собственных средств обязательных предварительных медосмотров при поступлении сотрудника на работу. Если претендент на трудоустройство самостоятельно оплатил медосмотр, то независимо от результатов организация обязана возместить ему понесенные расходы.

При этом обязанность проведения медосмотров не ставится в зависимость от факта дальнейшего трудоустройства сотрудника. При расчете налога на прибыль расходы на вакцинацию сотрудников можно включить в состав прочих расходов подп.

То есть такая вакцинация должна быть обязательной. А также санитарно-эпидемиологические правила СП 3. В этом документе руководителям организаций порекомендовано выделять средства на закупку противогриппозных вакцин. Правомерность включения затрат на вакцинацию сотрудников в расходы при расчете налога на прибыль подтверждается и арбитражной практикой. Однако основания для учета таких расходов суды приводят разные:.

Доказательством обоснованности затрат и связи с деятельностью, направленной на получение доходов, будет служить указанное предписание органа санэпиднадзора см. То есть как расходы на обеспечение нормальных условий труда см. При этом суды признали обоснованность таких затрат как произведенных на основании трудового коллективного договора см.

Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят налог с доходов, расходы, связанные с проведением обязательных медосмотров, не уменьшат п. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то отражение затрат на проведение медосмотров при расчете единого налога зависит от того, за счет каких источников они оплачены:. При расчете единого налога затраты на проведение обязательных медосмотров за счет средств организации включите в состав материальных расходов подп.

Организация применяет упрощенку, платит единый налог с разницы между доходами и расходами. Организации на упрощенке, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму материальных затрат подп. В состав материальных расходов включаются расходы на оплату услуг сторонних организаций, в том числе по контролю за соблюдением установленных технологических процессов и по техническому обслуживанию основных средств подп.

К производственному контролю относится, в том числе, организация медицинских осмотров должностных лиц и сотрудников организаций, деятельность которых связана с производством, хранением, транспортировкой и реализацией пищевых продуктов и питьевой воды п. Таким образом, для организаций, которые оказывают услуги общественного питания, медосмотры сотрудников являются обязательными ст.

Затраты на их проведение учтите при расчете единого налога в составе материальных расходов. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п. Поэтому на расчет налоговой базы расходы, связанные с проведением обязательных медосмотров, не влияют. Расходы, относящиеся к деятельности организации на ЕНВД, при расчете налога на прибыль не учитываются п. Поэтому затраты возмещение расходов на прохождение обязательного медосмотра сотрудниками, которые одновременно заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД, и в деятельности на общей системе налогообложения, нужно распределять.

Затраты возмещение расходов на прохождение обязательного медосмотра сотрудниками, занятыми только в одном виде деятельности, распределять не нужно. Пример распределения расходов на проведение обязательного медосмотра за счет средств организации. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения.

Розничная торговля переведена на ЕНВД. В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного налогового периода. Других доходов у организации не было.

В мае Н. Коровина занята в двух видах деятельности была направлена в поликлинику на обязательный периодический медосмотр. Сумма расходов на проведение медосмотра, которую можно учесть при расчете налога на прибыль за май, равна:.

Главная Расчеты с персоналом Доплаты, надбавки, компенсации Как отразить в учете расходы на обязательный медосмотр сотрудников 1. Виды обязательных медосмотров 2. Организация медосмотра 3. Бухучет 4. НДФЛ и страховые взносы 5. ОСНО 6. УСН 7. ЕНВД 8. Изменения законодательства. Изменения Изменения в выплате компенсаций отпуска в году. Вас также может заинтересовать. Как отразить в бухгалтерском учете выплаты командированному сотруднику.

Как оформить и отразить в учете компенсацию расходов сотрудников на занятия спортом. Как отразить в учете выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства и компенсацию при увольнении. Как и в какие сроки выплачивать больничное пособие.

Затраты на медосмотры работников можно включить в расходы по налогу на прибыль. Такие разъяснения дал Минфин. Однако ранее ведомство высказывало противоположную точку зрения. Как же быть компаниям? По закону проходить медосмотры обязаны многие категории работников. Согласно статье ТК , компания должна обеспечить недопущение персонала к исполнению им своих трудовых обязанностей без прохождения обязательных медицинских осмотров, психиатрических освидетельствований, а также в случае наличия у кого бы то ни было из служащих медицинских противопоказаний.

Согласно пункту 1 статьи НК РФ , для налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, которые компания понесла при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода а в случаях, предусмотренных в статье НК РФ , — убытки. В подпункте 7 пункта 1 статьи НК РФ закреплено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся затраты на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, расходы на гражданскую оборону, на лечение профессиональных заболеваний сотрудников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда, затраты, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации.

Стоимость обследований, как правило, зависит от региона и количества установленных для отрасли обследований. Она варьируется от до 10 рублей на работника. Минфин уточняет, что расходы фирмы на проведение медосмотров, которые согласно законодательству являются обязательными, при их надлежащем документальном оформлении соответствуют требованиям статьи НК РФ и относятся к прочим тратам, связанным с производством и реализацией Письма от 27 мая г.

В статье ТК РФ закреплены случаи обязательного прохождения осмотров некоторых категорий работников, а именно:. Их можно учесть при налогообложении прибыли. Причем это правило касается и случаев, когда специалист после этого на службу принят не был. А вот УФНС России разъяснила, что в отношении трат фирмы, связанных с предварительными медосмотрами до приема на работу , следует иметь в виду, что эти издержки можно учесть как затраты на подбор кадров на основании подпункта 8 пункта 1 статьи НК РФ Письмо от 26 октября г.

А вот затраты на необязательные мероприятия не уменьшают базу по налогу на прибыль, поскольку не являются обоснованными. Аналогичные разъяснения Минфин России давал и в более ранних Письмах от 5 октября г. Москве Письма от 16 августа г. Ранее Минфин многократно отмечал, что если прохождение медосмотров в законодательстве не предусмотрено, то расходы, связанные с их проведением, нельзя учесть при определении базы по налогу на прибыль.

Однако в мае этого года ведомство внезапно изменило свою позицию. Однако в мае этого года ведомство выпустило новое письмо. В нем чиновники изменили свою позицию, которая складывалась на протяжении нескольких лет Письмо от 27 мая г.

В обоснование нового мнения Минфин сослался на статью НК РФ , согласно которой в расходы на оплату труда включаются начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих сотрудников, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми или коллективными договорами.

Также пункт 25 статьи НК РФ закрепляет, что к расходам на оплату труда для исполнения требований главы 25 НК относятся, в частности, другие виды затрат, закрепленные в таких соглашениях.

Такое соглашение является источником права не по смыслу статьи ТК, а согласно статье 40 Трудового кодекса. Суд тогда подтвердил право компаний относить на затраты компенсации работникам стоимости оплаченных ими за свой счет медосмотров, в том числе и категориям работников, не указанных в статье ТК РФ.

Траты на возмещение сотрудникам стоимости оплаченных ими за свой счет обследований при трудоустройстве на должность также уменьшают базу по налогу на прибыль. Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев.

Как организовать медицинские осмотры сотрудников. Медицинское освидетельствование водителей. Если основное средство самортизировано и проведена его модернизация, первоначальная стоимость ОС Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность.

Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. Они проводятся при поступлении на работу для определения соответствия состояния здоровья сотрудника; периодические. Из этих исследований — динамическое наблюдение за состоянием здоровья работника, своевременное выявление начальных форм профессиональных заболеваний, ранних признаков воздействия вредных или опасных производственных факторов; предсменные предрейсовые. Эти осмотры проводятся перед началом рабочего дня для выявления признаков воздействия вредных или опасных производственных факторов, состояний и заболеваний, которые препятствуют выполнению обязанностей.

К таким факторам в том числе относятся алкогольное, наркотическое или иное токсическое опьянение и их остаточные явления; послесменные послерейсовые.

Их проводят по окончании рабочего дня для обнаружения признаков воздействия вредных или опасных производственных факторов рабочей среды и трудового процесса на состояние здоровья сотрудников. Обратите внимание Стоимость обследований, как правило, зависит от региона и количества установленных для отрасли обследований. Обратите внимание Ранее Минфин многократно отмечал, что если прохождение медосмотров в законодательстве не предусмотрено, то расходы, связанные с их проведением, нельзя учесть при определении базы по налогу на прибыль.

Спецрежимы Как новой организации поменять объект налогообложения по УСН? Учет и отчетность Для неплательщиков НДС введут новую отчетность. Налоги Банкротов освободят от уплаты НДС при продаже товаров и услуг. Электронные трудовые книжки. Все выпуски. Как амортизировать ОС после модернизации Меры поддержки для НКО расширены Налог на имущество по объектам за пределами РФ Коронавирус Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность.

Отпускные Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Эффективная деятельность любой организации в немалой степени зависит от "человеческого фактора", т.

В каких случаях компания обязана организовать и оплатить медицинский осмотр своих работников? И как правильно учитывать такие расходы? Обязанность работодателя организовывать за свой счет проведение обязательных предварительных медицинских осмотров некоторых категорий работников предусмотрена частью 2 статьи Трудового кодекса. Категории работников, для которых медицинские осмотры являются обязательной процедурой, перечислены в статьях , и Трудового кодекса.

Это работники:. Для работников, осуществляющих деятельность, связанную с источниками повышенной опасности, обязательным является психиатрическое освидетельствование не реже одного раза в пять лет ч. Сотрудник, не прошедший обязательный медосмотр, к работе не допускается абз. Медицинские осмотры проводятся медицинскими организациями, имеющими право на проведение предварительных и периодических осмотров, а также на экспертизу профессиональной пригодности п.

Работодатель, у которого в штате есть работники, подлежащие предварительному или периодическим медосмотрам, должен заключить договор с такой медицинской организацией.

Правила финансового обеспечения таких мероприятий утверждаются ежегодно. На год Правила утверждены приказом Минздравсоцразвития России от В году за счет сумм страховых взносов на случай травматизма разрешается профинансировать только проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников, занятых на работах с вредными и или опасными производственными факторами подп.

Другие виды обязательных медицинских осмотров проводятся исключительно за счет работодателя. Порядок учета расходов на обязательный медосмотр будет зависеть от того, из каких средств он был оплачен. Рассмотрим, как работодателю отразить собственные траты на проведение обязательных медицинских осмотров. Если работодатель самостоятельно финансирует проведение обязательного медосмотра сотрудников, его затраты являются расходами по обычным видам деятельности п. Они признаются на дату начисления — в месяце представления медицинской организацией заключительного акта по итогам проведения медосмотра п.

Согласно пункту 42 Порядка проведения медосмотров, акт по итогам осмотра составляется не позднее чем через 30 дней после его завершения. Расходы по обычным видам деятельности формируют себестоимость произведенной продукции выполненных работ, оказанных услуг в месяце реализации этой продукции работ, услуг п.

При исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль расходы на проведение обязательных медосмотров за счет средств организации включаются в состав прочих расходов на основании подпункта 7 пункта 1 статьи Налогового кодекса письмо Минфина России от Расходы признаются на дату получения заключительного акта медицинского учреждения и включаются в расходы текущего отчетного периода как косвенные расходы подп.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п. Москве от Поэтому стоимость медосмотров, оплаченных организацией, не включается в доходы работников. Как не облагается налогом на доходы физических лиц и сумма оплаты организацией проезда к месту проведения медосмотра письмо Минфина России от Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров ч.

Затраты работодателя на проведение медосмотров не могут быть признаны выплатами в пользу работников. Они являются производственными расходами организации и не зависят от положений трудовых договоров.

На суммы оплаты медосмотров не начисляются также взносы на случай травматизма ст. Какие проводки нужно сделать, если медосмотр был проведен в мае? Остальная часть суммы — руб. Суммы, выделяемые на финансирование обязательных медосмотров в счет уплаты страховых взносов на случай травматизма, не увеличивают облагаемую базу по налогу на прибыль письма Минфина России от Это правило действует при условии, что расходы осуществлены в порядке, установленном Правилами.

Чтобы использовать взносы на оплату обязательных медосмотров, до 1 августа текущего года компания должна подать в территориальное отделение ФСС РФ ряд документов п. Если представляются копии документов, то они должны быть заверены печатью страхователя п.

Фонд согласовывает представленные документы в течение 15 рабочих дней со дня их поступления. А о своем решении сообщает организации в течение трех дней с даты принятия решения. Обратите внимание: если у страхователя есть недоимка по уплате страховых взносов или непогашенные пени и штрафы, в финансировании медосмотра будет отказано п. Как следует из материалов дела, Решением от Считая отказ в возврате излишне уплаченных страховых взносов незаконным и нарушающим интерес При рассмотрении заявления фондом установлено, что общество подтверждает вид экономической деятельности за год вместо года; а О признании недействующим абзаца первого пункта 12 Инструкции о порядке применения Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденной Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от Условие трудового договора, предусматривающее выплату работнику в случае расторжения трудового договора в связи с ликвидацией работодателя или сокращением штата, численности работников работодателя выходного пособия в десятикратном размере от среднемесячного заработка является ничтожным в силу ст.

Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль. Facebook VK. С 1 января года для работодателей появляется новая обязанность. Сведения о трудовой деятельности работников. Правильный учет расходов на медосмотры В каких случаях компания обязана организовать и оплатить медицинский осмотр своих работников? Добавить комментарий. Новости по теме:. Страховые взносы. Cтатьи по теме:. Судебные дела:. Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст.

Законодательство по теме:. Главная Новости Мнения Онлайн-конференции. Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение. Справочники Клуб экспертов. Налогообложение в отраслях: торговля , нефтегазовая , энергетика , телекоммуникации , банки и финансовые институты , лизинг , алкогольная отрасль , горнодобывающая строительство. Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажа , договор аренды , договор подряда , инвестиционный договор , договор простого товарищества , посреднические договоры договор комиссии, поручения, агентский , договор кредита займа , договор страхования.

RSS-сервис Экспорт Для авторов. О сайте Реклама Контакты.

Для кого обязательны медосмотры? Учет и возмещение расходов

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Все указанные в вопросе расходы могут быть отнесены на элемент вида расходов "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда", в увязке с подстатьей "Прочие работы, услуги" КОСГУ. Обоснование вывода: Пунктом 1 ст. В соответствии с ст.

Отправка комментария. Бюджетирование затрат на медицинские осмотры. Где обязательны медосмотры и как это влияет на порядок расчета?

Медосмотры работников: требования, учет расходов

Сотрудники, выполняющие определенные виды работ , проходят обязательные медосмотры за счет организации. На время прохождения медосмотров за ними сохраняется средний заработок ст. Все обязательные медосмотры подразделяются на три вида:. Организовать проведение обязательного медосмотра организация может:.

Правильный учет расходов на медосмотры

Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Медосмотры работников: требования, учет расходов Уведомлять меня по эл.

Указанные медицинские осмотры (обследования) осуществляются за счет средств работодателя. Такие правила установлены в статье Трудового кодекса РФ.  – затраты на вакцинацию сотрудников можно учесть в составе прочих расходов по подпункту 7 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. То есть как расходы на обеспечение нормальных условий труда (см., например, постановления ФАС Московского округа от 18 июля г. № КА-А40/, Северо-Западного округа от 1 декабря г. № А/).

Учет затрат на медосмотры

Медицинские осмотры отдельных категорий работников являются обязательными согласно нормам трудового законодательства. При этом в гл. Так вправе ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль затраты на проведение медосмотров работников? Является ли обязательность медосмотров определяющим фактором при учете данного вида затрат?

Как отразить в учете расходы на обязательный медосмотр сотрудников

В каких случаях компания обязана организовать и оплатить медицинский осмотр своих работников? И как правильно учитывать такие расходы? Обязанность работодателя организовывать за свой счет проведение обязательных предварительных медицинских осмотров некоторых категорий работников предусмотрена частью 2 статьи Трудового кодекса. Категории работников, для которых медицинские осмотры являются обязательной процедурой, перечислены в статьях , и Трудового кодекса.

Затраты на медосмотры работников можно включить в расходы по налогу на прибыль. Такие разъяснения дал Минфин. Однако ранее ведомство высказывало противоположную точку зрения.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Виргиния

    Здравствуй Тарас. Мне очень понравились Ваши видео. Чётко, лаконично, познавательной.

  2. Юрий

    Скажите пожалуйста,если я заканчиваю колледж в феврале,а осенью поступаю в вуз,это считается поводом для отсрочки?